Föreslagna skatteändringar för kryptovaluta
Föreslagna skatteändringar för kryptovaluta kan begränsa strategier för förlustskörd genom att utvidga reglerna för tvättförsäljning och konstruktiv försäljning till många digitala tillgångar, med begränsade undantag för vissa kategorier av kryptovalutaaktiviteter.
Pressmeddelande och lagförslag
Husets budgetordförande Jodey Arrington (R-TX) utfärdade den 17 juni ett pressmeddelande som lyfte fram H.R. 9172, ”Tillämpning av befintliga skatteanti-missbruksregler på digitala tillgångar-lagen.” Förslaget introducerades i huset den 8 juni och hänvisades till Husets kommitté för sätt och medel, som övervakar federal skattepolitik och intäktsåtgärder.
Regler för tvättförsäljning och konstruktiv försäljning
Lagstiftningen skulle tillämpa regler för tvättförsäljning och konstruktiv försäljning på digitala tillgångar. Krypto-investerare kan förlora en skattefördel kopplad till förlustskörd, en skatteplaneringsstrategi där investerare säljer tillgångar med förlust för att kompensera skattepliktiga vinster och minska sin skattebörda. IRS behandlar digitala tillgångar som egendom för federala inkomstskatteändamål, vilket lämnar många kryptohandlare utanför reglerna för tvättförsäljning som är skrivna för aktier och värdepapper.
”Amerika bör leda världen inom innovation av digitala tillgångar, men denna innovation bör inte komma med förmånsbehandling i skattekoden. Idag är digitala tillgångar undantagna från anti-missbruksregler som gäller för andra investeringsaktier, vilket skapar kryphål som undergräver jämlikhet och lika behandling under lagen,” sa Arrington.
Ändringar i skatteregler
Lagstiftningen skulle göra flera ändringar i befintliga skatteregler. En av de mest betydande bestämmelserna finns i avsnitt 2, som skulle ändra lagen om tvättförsäljning genom att ersätta ”aktier eller värdepapper” med ”specificerade tillgångar.” Den nya kategorin skulle inkludera aktier, värdepapper och digitala tillgångar, med undantag för kvalificerade amerikanska dollar-stablecoins.
Ändringen skulle generellt blockera snabba återköp som bevarar samma marknadsposition efter en skatteförlustförsäljning. Investerare skulle behöva övervaka samma 30-dagarsfönster som används på traditionella marknader. En förlust kan nekas när en skattebetalare säljer en täckt tillgång och går in i en väsentligt identisk position inom 30 dagar före eller efter transaktionen.
Utvidgning av regler
Förslaget utvidgar också liknande behandling till vissa korta försäljningar och terminskontrakt. Kvalificerade amerikanska dollar-stablecoins skulle ligga utanför lagens definition av tvättförsäljning. Förslaget skyddar också digitala tillgångar som erhållits genom valideringsaktiviteter, inklusive staking, mining och liknande arbete som används för att stödja transaktioner med digitala tillgångar.
”Dåliga aktörer bör inte kunna utnyttja systemet och undvika långvariga anti-missbruksregler genom att gå från traditionella finansiella tillgångar till digitala tillgångar,” sa Jason Smith (R-MO).
Definition av allmänt handlade digitala tillgångar
Förslaget definierar en ”allmänt handlad digital tillgång” som en som aktivt handlas på en börs och uppfyller vissa storleks- och ägandekrav. Generellt måste tillgången ha ett marknadsvärde som överstiger 500 miljoner dollar under det föregående året, och skattebetalaren och relaterade parter får inte äga mer än 10% av den. Tröskeln på 500 miljoner dollar skulle justeras för inflation efter 2027.
Sammanfattning av H.R. 9172
H.R. 9172 skapar ingen ny krypto-skattegrad. Det ändrar hur befintliga anti-missbruksregler skulle tillämpas på digitala tillgångar, med ändringar av tvättförsäljning som täcker dispositioner efter förslagets introduktion och ändringar av konstruktiv försäljning som täcker konstruktiva försäljningar efter det datumet. Husets skatteledamöter granskade åtta förslag om digitala tillgångar som söker tydligare regler för kryptovaluta-betalningar, mining, staking, donationer och efterlevnad.
