Rapport om Skattepliktiga Kryptotillgångar
Den brittiska regeringens första officiella rapport om skattepliktiga kryptotillgångar identifierar 240 personer som var och en deklarerade mer än £1 miljon i kapitalvinster. Tillsammans rapporterade de £717 miljoner, vilket utgör mer än hälften av de £1,38 miljarder som deklarerades av totalt 17 600 individer.
Statistik och Resultat
Rapporten, som publicerades av HM Revenue and Customs (HMRC) den 27 augusti, visar att dessa 240 personer deklarerade mer än £1 miljon i kapitalvinster under skatteåret 2024-25. Resultaten ingår i HMRC:s årliga statistik för kapitalvinstskatt, som nu inkluderar en specifik tabell för kryptotillgångsskattebetalare, avyttringsintäkter och vinster.
”Det är första gången HMRC publicerar dessa specifika uppgifter, efter införandet av en dedikerad del av självdeklarationen för kapitalvinster från kryptotillgångar.”
Bland den bredare skattebetalarpopulationen rapporterade 17 600 individer £13,8 miljarder i avyttringsintäkter från kryptotillgångar och £1,38 miljarder i skattepliktiga vinster, vilket ger ett genomsnitt på cirka £78 000 per person. Rapporten visade också att cirka 87 % av individerna som deklarerade skattepliktiga kryptovinster var män, medan cirka 13 % var kvinnor.
Avyttringar och Skatteplikt
Avyttringar av kryptotillgångar kan inkludera försäljning av tokens, byte av en kryptovaluta mot en annan, användning av digitala tillgångar för varor eller tjänster, samt att ge dem till en annan person, med vissa undantag. Kryptovaluta som erhållits genom anställning, egenföretagande, mining, staking eller utlåning kan också vara skattepliktig som inkomst enligt bredare skatteregler för kryptovaluta.
HMRC har redan intensifierat direkt kontakt med investerare vars rapporterade skatteärenden kanske inte återspeglar deras kryptovalutaaktivitet. Myndigheten skickade 81 000 kryptoskatterbrev under de senaste 12 månaderna, vilket representerar en ökning med 25 % från cirka 65 000 och nästan tre gånger de 27 714 brev som skickades under skatteåret 2023-24.
Regeringens Insatser och Framtida Reform
Finanssekreterare och Paymaster General James Murray sa att statistiken stöder insatser för att förbättra efterlevnaden och öka medvetenheten bland personer som tjänar på transaktioner med kryptotillgångar:
”Skatter är skyldiga på vinster från kryptotillgångar precis som på andra vinster, och vi vill se till att personer som gör vinster från kryptovaluta vet vilka skatter de är skyldiga.”
Han tillade: ”Detta viktiga arbete stöder regeringens insatser för att stänga skattegapet, så att alla betalar sin rättvisa andel till våra viktiga offentliga tjänster.”
Separata reformer kommer att förändra hur vissa decentraliserade finans (DeFi) transaktioner behandlas från och med den 6 april 2027. HMRC:s planerade regler för kryptolån och likviditetspooler kommer generellt att skjuta upp kapitalvinstskatten tills en ekonomisk avyttring sker, med regeringen som uppskattar att cirka 700 000 individer kan påverkas av den reviderade behandlingen.
Internationell Rapportering och Efterlevnad
Storbritannien började implementera Organisationen för ekonomiskt samarbete och utvecklings (OECD) ramverk för rapportering av kryptotillgångar i januari. Under HMRC:s krav på rapportering av kryptotillgångsanvändare och transaktioner måste tjänsteleverantörer lämna in sina första rapporter mellan den 1 januari och den 31 maj 2027, som täcker kvalificerad kundinformation och transaktioner från kalenderåret 2026.
Leverantörer måste samla in uppgifter om alla användare och rapportera transaktionssammanfattningar endast för dem som är skattebosatta i deltagande jurisdiktioner. Felaktiga, ofullständiga, overifierade, sena eller saknade inlämningar kan generera böter på upp till £300 per användare.
Samtidigt kommer internationella informationsutbyten att ge HMRC större insyn i aktiviteter som genomförs genom leverantörer utanför Storbritannien. Skattebetalare med odeklarerad inkomst eller vinster kan använda HMRC:s kryptodisclosure-tjänst, medan belopp över skattefria gränsen för skatteåret 2025-26 måste deklareras i en självdeklaration senast den 31 januari 2027, med eventuell skatt som ska betalas då.
Avslutande Tankar
HMRC uppskattade att dess aktiviteter för efterlevnad och utbildning inom kryptovaluta genererade ytterligare £168 miljoner i kapitalvinstskatt under 2024-25.
”Vi vill göra det så enkelt som möjligt för människor att förstå och uppfylla sina skatteåtaganden när det gäller kryptotillgångar,”
sa HMRC:s permanenta sekreterare och verkställande direktör John-Paul Marks. Han noterade att utvidgad internationell rapportering ökar vikten av att granska skatteåtaganden för kryptotillgångar, och den permanenta sekreteraren avslutade:
”När nya internationella rapporteringsregler träder i kraft är det viktigare än någonsin för människor att kontrollera att de betalar eventuell skatt som de är skyldiga.”
Storbritanniens lagstiftare frågar stora banker om landets kommande kryptoramverk kommer att förändra hur de behandlar reglerade digitala tillgångar.
