Kryptoskatt och inlämningsfrister för 2025
Kryptoinvesterare i USA som har fått en förlängning av inlämningen närmar sig nu deadline den 15 oktober 2026 för sina federala deklarationer för 2025. Skatter som ska betalas förföll generellt i april. IRS meddelar att skattebetalare som begärde en förlängning före deadline den 15 april har fått mer tid att lämna in sina deklarationer fram till den 15 oktober, men förlängningen skjuter inte upp betalningen av skatter som ska betalas. Ränta och eventuella förseningsavgifter har löpt på obetalda saldon sedan den ursprungliga deadline.
Formulär 1099-DA och rapportering av digitala tillgångar
För kryptoinvesterare är detta den första federala inlämningssäsongen där många förvaringsmäklare har rapporterat digitala tillgångsförsäljningar på formulär 1099-DA. Det nya formuläret ger IRS mer transaktionsdata, men de flesta 2025-uttalanden inkluderar inte investerarens kostnadsbas. Den 15 oktober är inte en generell deadline för alla amerikanska medborgare som äger Bitcoin, Ethereum eller andra digitala tillgångar. Det är den förlängda inlämningsdatumet för de flesta kalenderårsinvånare som i tid har begärt en förlängning för sin federala inkomstdeklaration för 2025.
”IRS Publikation 17 listar den 15 april 2026 som den vanliga deadline för de flesta kalenderårsskattebetalare och den 15 oktober som deadline för deklarationer som omfattas av en automatisk förlängning.”
Betalningskrav och straffavgifter
Formulär 4868 förlänger endast inlämningsdatumet. En skattebetalare som var skyldig pengar för 2025 var generellt tvungen att uppskatta sin skuld och betala den senast den 15 april. Att lämna in den 15 oktober raderar därför inte ränta eller betalningsavgifter som kan ha ackumulerats under den sex månader långa perioden. Vissa skattebetalare kan ha olika deadlines. IRS vägledning noterar att katastrofhjälp kan förlänga inlämningsdatum för personer i kvalificerade områden, medan särskilda regler gäller för vissa amerikanska medborgare och invånare som bor utomlands.
Rapportering av vinster och förluster
Den största förändringen för skatteåret 2025 för kryptovaluta är formulär 1099-DA. Finansdepartementet och IRS kräver att omfattande förvaringsmäklare rapporterar bruttointäkter från vissa digitala tillgångsförsäljningar som gjorts från och med den 1 januari 2025. Mäklarna var skyldiga att ge kunderna uttalanden som innehöll informationen som rapporterades till IRS. Bruttointäkter är inte detsamma som skattepliktig vinst. Om en investerare köpte en token för 8 000 dollar och senare sålde den för 10 000 dollar, är 10 000 dollar intäkter medan vinsten generellt skulle börja från 2 000 dollar skillnaden innan tillämpliga justeringar.
För de flesta 2025-transaktioner var mäklarna ännu inte skyldiga att rapportera kostnadsbas. IRS varnade för att de flesta 2025-formulär 1099-DA skulle lämna skattebetalare ansvariga för att beräkna vad de ursprungligen betalade för tillgångarna innan de bestämde vinster eller förluster.
Viktiga punkter för kryptoinvesterare
- Skattebetalare måste rapportera skattepliktig inkomst, vinster och förluster även när de aldrig får ett formulär 1099 eller annan informationsåterkomst.
- Formulär 1040 för 2025 ställer varje inlämnare en fråga om digitala tillgångar och kräver ett ”Ja” eller ”Nej” svar.
- Att byta en kryptovaluta mot en annan kan räknas som en avyttring även när inga dollar går in i transaktionen.
- Att betala en transaktionsavgift med digitala tillgångar kan också utgöra en digital tillgångstransaktion.
Framtida förändringar och regler
Nuvarande IRS-regler för kryptoskatt skiljer mellan skattepliktiga avyttringar och enkla köp och innehav. När en förlängning löper ut kan en skattebetalare som fortfarande har obetald skatt stå inför en straffavgift för att inte ha lämnat in. IRS vägledning sätter den vanliga straffavgiften för att inte ha lämnat in till 5 % av obetald skatt för varje månad eller del av en månad som deklarationen förblir sen, begränsad till 25 %.
Den 15 oktober gäller federala deklarationer. Det skapar inte en separat kryptovaluta-endast inlämningsprocess, och formulär 1099-DA ersätter inte skattebetalarens egna register från börser, privata plånböcker, decentraliserade plattformar eller tidigare köp. Mäklarens rapportering blir mer detaljerad för transaktioner som görs under 2026.
Som kryptonyheter tidigare rapporterat gav den första 1099-DA skattesäsongen främst IRS bruttointäktsinformation medan de flesta investerare fick rekonstruera sin egen kostnadsbas. Kongressen överväger separata förändringar av reglerna för digitala tillgångar, men förslaget har inte ersatt reglerna som styr federala deklarationer för 2025.
