Utvidgning av skatteöppenhet till kryptotillgångar
Europeiska unionen har formellt utvidgat sitt ramverk för skatteöppenhet till kryptotillgångar efter att DAC8 trädde i kraft den 1 januari 2026. Direktivet utvidgar reglerna för automatisk informationsutbyte till kryptotransaktioner och relaterade inkomster, vilket markerar blockets första enhetliga skatterapporteringssystem specifikt utformat för digitala tillgångar.
Bakgrund och syfte
DAC8 bygger på tidigare samarbetsramar som användes för bankkonton och finansiella instrument. Denna gång utvidgas dock omfattningen för att täcka kryptotjänsteleverantörer som verkar inom eller riktar sig mot EU. Som ett resultat får skattemyndigheterna i medlemsstaterna nu en standardiserad kanal för att samla in och dela kryptorelaterad data.
Åtgärden kommer när regeringar fortsätter att stänga rapporteringsluckor kopplade till gränsöverskridande kryptoverksamhet. EU-tjänstemän har upprepade gånger påpekat att fragmenterade nationella regler har lämnat utrymme för underrapportering. DAC8 syftar till att eliminera dessa blinda fläckar genom att anpassa insamlingen av skattedata över alla 27 medlemsstater.
Regler och krav
Från och med den 1 januari 2026 måste kryptoplattformar börja samla in kunders skatteinformation, även om den formella rapporteringen kommer senare. Reglerna gäller för ”rapporterande kryptotjänsteleverantörer”, vilket inkluderar börser, mäklare och plattformar som utför eller underlättar kryptotransaktioner för användare.
Leverantörer måste identifiera användare som är skattebosatta i EU och samla in verifierad personlig data. Detta inkluderar namn, adresser, födelsedatum och skatteidentifikationsnummer kopplade till varje medlemsstat där de är bosatta. Direktivet kopplar dessa krav till kundens due diligence och självcertifieringsprocesser.
DAC8 kräver också att plattformar spårar transaktionsnivåaktivitet efter kryptotillgångstyp. Även om det inte klassificerar kryptovaluta som lagligt betalningsmedel, behandlar det kryptotransaktioner och avyttringar som rapporterbara händelser när de involverar EU-invånare. Målet är att skapa en konsekvent datamängd som skattemyndigheterna kan jämföra över gränser.
Tidslinje för rapportering
Även om datainsamlingen börjar 2026, kommer den faktiska rapporteringen att inledas 2027. Leverantörer måste lämna in årliga rapporter som täcker kalenderåret 2026 till sin nationella skattemyndighet. EU-myndigheterna kommer sedan att utbyta den informationen mellan medlemsstaterna senast den 30 september 2027.
Denna tidslinje speglar OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar, som har påverkat utformningen av DAC8. Genom att synkronisera sitt system med globala standarder hoppas EU kunna minska regulatorisk arbitrage och förbättra samarbetet med jurisdiktioner utanför EU.
Sammanfattning
DAC8 kompletterar också MiCA, EU:s reglering av kryptomarknaden. Medan MiCA fokuserar på licensiering och konsumentskydd, riktar sig DAC8 mot beskattning och datadelning. Tillsammans signalerar de två ramverken en övergång mot fullständig regulatorisk täckning av kryptoverksamhet inom blocket, från handelsregler till skatteverkställande.
