Undersökning av kryptoinvesterare
En undersökning av amerikanska kryptoinvesterare har visat att ungefär en av fem som har lämnat in eller planerat att lämna in en skatteförlängning har fått ett ofullständigt 1099-DA eller är osäkra på om formuläret stämmer överens med deras affärer. Awaken Tax’s undersökning i augusti visade att ytterligare 21 % av respondenterna som hade lämnat in, eller planerade att lämna in, en förlängning fortfarande väntade på information från en börs eller kryptoplattform.
Rapportering av digitala tillgångar
Resultaten berör en grupp skattebetalare som försöker avsluta sina deklarationer för 2025 under den första inlämningssäsongen för formulär 1099-DA, som mäklare använder för att rapportera vissa transaktioner med digitala tillgångar till Internal Revenue Service (IRS). IRS säger att mäklare generellt måste rapportera bruttointäkter från täckta transaktioner för 2025. Intäkterna visar vad en kund fick vid en försäljning, men de flesta formulär för det skatteåret visar inte vad kunden ursprungligen betalade.
Skattebetalare behöver båda siffrorna för att beräkna en vinst eller förlust, och myndigheten säger att de måste rapportera digitala tillgångars inkomster, vinster och förluster även om inget 1099-DA kommer. För en skattebetalare som köpte Bitcoin för 9 000 dollar och sålde det för 10 000 dollar skulle vinsten bli 1 000 dollar innan några tillämpliga justeringar. Ett 2025-formulär 1099-DA skulle kunna rapportera 10 000 dollar i intäkter utan att ange inköpsprisen på 9 000 dollar.
Utmaningar med 1099-DA
”IRS förväntar sig att din deklaration ska återspegla dina faktiska vinster och förluster, inte nödvändigtvis vad som står på ett formulär som börsen kan ha räknat ut felaktigt.” – Andrew Duca, grundare av Awaken Tax
Chris Herbst, verkställande direktör för CountDeFi skatterapportering, sa att bruttointäkter kan vara många gånger en aktiv traders faktiska vinst eftersom formuläret räknar varje försäljning till sitt fulla värde utan att subtrahera tillgångens kostnad. Skattebetalare måste sedan matcha de rapporterade försäljningarna med sina egna inköpsregister.
Enligt IRS bör skattebetalare använda formulär 1099-DA tillsammans med sina andra register och beräkna sin grund innan de lämnar in. Någon som köpte en tillgång på en börs, flyttade den genom en privat plånbok och sålde den på en annan kan behöva register från alla tre platser för att fastställa vad de betalade.
Skillnader i rapportering
Sharon Yip, grundare av Crypto Tax Advisors, sa att hennes företag har funnit skillnader mellan klienters 1099-DA och de skatterapporter som det förberett utifrån deras transaktionshistorik. Vissa börsformulär utelämnade affärer som gjordes 2025, medan kunduttalanden kom i olika format. Börser inkluderade också kostnadsgrund för vissa affärer men lämnade det utanför andra.
En klients börsaktivitet inkluderade mer än 300 000 dollar i stablecoin-affärer under 2025, enligt Yip. Börsens 1099-DA listade mindre än 100 000 dollar i totala stablecoin-intäkter. Diskrepansen lämnade hennes företag att jämföra formuläret med klientens transaktionsregister för att ta reda på vad som skulle framgå av deklarationen.
Framtida rapportering och regler
IRS förlängningsvägledning ger skattebetalare som fått en förlängning fram till den 15 oktober att lämna in sin federala deklaration för 2025. Förlängningen gäller för inlämning; eventuella utestående belopp var generellt betalbara vid det ursprungliga deadline. Kryptoskatteregistrering har också dragit uppmärksamhet i kongressen.
Nästa steg för rapportering av formulär 1099-DA gäller transaktioner som görs 2026. Enligt IRS-instruktioner för mäklare är rapportering av grund obligatorisk för vissa täckta tillgångar som köpts i ett förvaringsmäklarkonto efter 2025 och hålls där tills försäljning. Rapportering av grund för icke-täckta tillgångar förblir frivillig.
