Nigerias nya skatteregler för kryptovaluta
Nigerias skatteverk har utfärdat detaljerade skatteregler för kryptovaluta som kräver att utbyten och P2P-marknadsoperatörer samlar in, rapporterar och betalar skatter som uppstår från transaktioner med virtuella tillgångar. Nigeria Revenue Service publicerade riktlinjerna för beskattning av virtuella tillgångar den 31 juli. Myndigheten tillkännagav ramverket offentligt den 3 augusti och förklarade hur Nigeria Tax Act 2025 och Nigeria Tax Administration Act 2025 tillämpas på digitala tillgångar.
Betalningsformer och skattepliktiga vinster
En av de mest ovanliga kraven rör betalningsformen. Inkomstskatt som dras vid källan och stämpelskatt måste betalas till NRS i den token som används för den underliggande transaktionen. Moms måste istället betalas i den valuta som används för betalningen, enligt riktlinjerna. Vinster från kryptovaluta och andra transaktioner med virtuella tillgångar är nu skattepliktiga enligt Nigerias nya NRS-riktlinjer.
Plattformar måste hålla inne 1% av intäkterna från skattepliktiga avyttringar av kryptovalutor, säkerhetstokens och tillämpliga icke-fungibla tokens. Avdraget fungerar som en förskottsbetalning mot skattebetalarens slutliga inkomstskatt snarare än en separat slutlig skatt. Försäljningar som involverar stablecoins är undantagna från det 1%:s innehållande kravet, men detta tar inte bort varje möjlig skatteplikt som uppstår från stablecoin-aktivitet.
Skatteregler för olika typer av transaktioner
Staking-belöningar, gruvinkomster, airdrops och avkastning från decentraliserad finans kan dra till sig 10% innehållande skatt när de behandlas som skattepliktig inkomst. Plattformar och P2P-operatörer måste göra avdraget när de behandlar täckta betalningar. Reglerna tillämpar också en 1,5% stämpelskatt på överföringar från fiatvaluta till tokens och från tokens till fiatvaluta.
Nigeria behandlar inte längre alla kryptovinster genom den tidigare fristående modellen för 10% kapitalvinstskatt som infördes av Finance Act 2023. Under 2025 års reformer utgör vinster från avyttringar av digitala tillgångar en del av den skattepliktiga inkomsten och följer de skattesatser som gäller för skattebetalaren.
Skattepliktiga händelser och undantag
Skattepliktiga händelser inkluderar försäljning, byte eller överföring av en tillgång när den fördelaktiga äganderätten ändras. Kryptovaluta betalningar för varor eller tjänster måste värderas till sitt marknadspris på transaktionsdatumet och inkluderas i den skattepliktiga inkomsten. NRS kräver värderingar från erkända handelsplattformar.
Att helt enkelt inneha Bitcoin eller en annan token är inte skattepliktigt. Överföringar mellan plånböcker som kontrolleras av samma ägare faller också utanför skatteområdet när den fördelaktiga äganderätten förblir oförändrad. Andra undantag inkluderar prägling av en NFT innan dess försäljning, att ta emot ett kryptobaserat lån och att låsa tokens för staking innan belöningar uppstår.
Registrering och rapportering
Leverantörer av virtuella tillgångstjänster måste registrera sig för skatteändamål och upprätthålla register som visar förvärvsdatum, kostnader, avyttringsvärden, avgifter och motparter. De måste också lämna in information som gör att NRS kan identifiera skattepliktiga användare och transaktioner. Rapporter kan inkludera kundernas namn, adresser, telefonnummer, e-postadresser och transaktionsvärden.
”Plattformar måste också rapportera stora eller misstänkta aktiviteter och behålla identifierings- och transaktionsregister i minst sju år.”
Ramverket inkluderar uttryckligen P2P-marknadsoperatörer, vilket stänger en insamlingslucka som kan uppstå när köpare och säljare handlar genom en matchande plattform snarare än en konventionell centraliserad börs.
Framtida åtgärder och reformer
President Bola Tinubu beordrade NRS att utfärda skattepolitiken genom en verkställande order den 18 juli. Ordern skapade en Virtual Asset Council som leds av Nigerias centralbank, med NRS och Securities and Exchange Commission som vice ordförande. Som crypto.news rapporterat i relaterad täckning koordinerar rådet befintliga reglerare snarare än att ersätta dem.
Nigerias senat överväger separat lagen om reglering av tjänsteleverantörer av virtuella tillgångar 2026. Åtgärden passerade sin andra läsning i juni och gick vidare till senatskommittén för kapitalmarknad. Om den antas skulle den etablera licens- och efterlevnadskrav för utbyten och andra företag inom digitala tillgångar.
Det omedelbara nästa steget faller på utbyten och P2P-operatörer. De måste justera transaktionssystem, kundregister och remitteringsprocesser för att uppfylla NRS-kraven. Ytterligare vägledning kan behövas om tokenförvaring, konverteringsprocedurer och hur myndigheten kommer att ta emot och redovisa skatter som betalats i flera digitala tillgångar.
