Sydkoreas Kryptovaluta Skatt
Sydkoreas nationella skattemyndighet (NTS) har meddelat att den kommer att införa kommersiell kryptospårningsprogramvara som används av både inhemska och utländska utredningsmyndigheter, i syfte att beskatta inkomster som genereras genom privata plånböcker från och med 2027. Digital Asset rapporterade den 31 augusti, med hänvisning till svar från NTS till lagstiftaren Kim Sang-hoon från People Power Party, att myndigheten planerar att använda programvara som kan spåra och analysera digitala tillgångars rörelser mellan plånböcker. Liknande verktyg används av åklagare, polis och den amerikanska skattemyndigheten IRS.
Genomförandeproblem och Skattepliktiga Inkomster
Planen adresserar ett av de största genomförandeproblemen kring Sydkoreas kommande kryptovalutainkomstskatt: myndigheterna har begränsad insyn i transaktioner som genomförs genom plånböcker som kontrolleras direkt av skattebetalare. NTS erkände att den privata plånbokens transaktioners natur gör det svårt att identifiera varje odeklarerad transaktion. Skatteverket har för avsikt att fortsätta arbeta för att förhindra luckor i genomförandet, inklusive genom det planerade spårningssystemet. Självförvaring tar inte bort en skattebetalares ansvar under det planerade systemet.
Sydkoreas ekonomi- och finansministerium samt NTS har tidigare informerat Kims kontor om att inkomster från överföring eller utlåning av digitala tillgångar kan vara skattepliktiga, oavsett om tillgångarna hålls i en privat plånbok eller på en utländsk börs. Crypto.news rapporterade tidigare att Sydkorea bekräftat att den planerade skatten skulle omfatta privata plånböcker och utländska börser när reglerna träder i kraft. Skatten kommer att gälla för kvalificerade digitala tillgångars inkomster som genereras från och med 1 januari 2027. Årliga vinster över ett avdrag på 2,5 miljoner won kommer att möta en nationell inkomstskatt på 20%, med en lokal inkomstskatt på 2%, vilket gör den sammanlagda skattesatsen till 22%.
Inlämningsperiod och Förberedelser
Skattebetalare kommer inte att behöva lämna in deklarationer för inkomster från 2027 omedelbart när reglerna träder i kraft. Den första inlämningsperioden är planerad till maj 2028, då investerare kommer att rapportera kvalificerade inkomster som genererats under det föregående kalenderåret. Sydkoreanska myndigheter har spenderat månader på att förbereda system för lanseringen. NTS har slutfört utvecklingen av ett skattekälla-hanteringssystem och har byggt ett integrerat analysystem för beskattning av digitala tillgångar, enligt tidigare regeringsrespons till Kims kontor.
Förberedelserna följer flera förseningar av skatten, som skapades genom ändringar av inkomstskattelagen. Genomförandet var ursprungligen planerat till 2022, men har skjutits upp till 2023, 2025 och slutligen 2027. Regeringen har hållit det datumet oförändrat när den slutgiltigt fastställde sitt skatteförslag i augusti, även om nationalförsamlingen fortfarande kan ändra bestämmelserna innan de träder i kraft.
Internationellt Samarbete och CARF
För kryptovaluta som hålls genom utländska plattformar planerar Sydkorea att delvis förlita sig på OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar, eller CARF, för att få transaktionsinformation från deltagande jurisdiktioner. CARF skapar ett system genom vilket skattemyndigheter kan automatiskt utbyta information om rapporterbara kryptotillgångstransaktioner. Sydkoreanska tjänstemän har behandlat ramverket som en del av sina förberedelser för att identifiera skattepliktig aktivitet som genomförs utanför inhemska börser.
Frågor har uppstått kring jurisdiktioner där de första CARF-informationutbytena kommer att ske senare än Sydkoreas startdatum för skatten 2027.
En tjänsteman från ekonomi- och finansministeriet sa till Digital Asset att denna tidsplan inte nödvändigtvis skulle skapa ett ettårigt informationsgap för sydkoreansk beskattning, eftersom information som utbyts 2028 skulle gälla transaktioner som genomfördes under 2027. Sydkoreas eget inlämningsschema fungerar på en liknande tidslinje.
Utmaningar med Självförvarade Tillgångar
CARF tar inte bort det separata genomförandeproblemet som skapas av självförvarade tillgångar, eftersom privata plånböcker kan fungera utan en centraliserad börs som upprätthåller samma typ av kund- och transaktionsregister. NTS sa till Kims kontor att praktiska begränsningar kvarstår när myndigheterna försöker identifiera odeklarerad aktivitet i privata plånböcker. Dess föreslagna användning av kommersiell spårningsprogramvara skulle ge utredare ett annat sätt att följa överföringar mellan blockchain-adresser när de undersöker potentiellt skattepliktiga transaktioner.
Sydkoreanska myndigheter har redan utökat kontrollerna kring överföringar som involverar självhostade plånböcker och utländska plattformar. Kabinetten godkände regler i augusti som skärper utländska kryptotransfer genom att tillämpa riskbaserade kontroller på transaktioner som involverar utländska börser och personliga plånböcker.
Politisk Oenighet och Framtiden
Politisk oenighet kring den underliggande kryptoskattens utformning förblir olöst inför 2027 års deadline. Lagstiftare från People Power Party har sökt flera vägar för att stoppa eller skjuta upp skatten, inklusive lagstiftning som syftar till att upphäva den och ett annat förslag som skulle flytta genomförandet till 2030. Lagstiftare Park Soo-young hävdade i augusti att skatten skulle kunna driva mer koreanskt investeringskapital mot utländska kryptovaluta-plattformar.
Regeringen har dock fortsatt att förbereda sig för den befintliga tidsplanen, enligt vilken skattepliktig kryptovalutainkomst börjar ackumuleras den 1 januari 2027 och de första deklarationerna som omfattar den inkomsten lämnas in i maj 2028.
